Hoe kan ik als zelfstandige mijn bedrijfswagen delen?

Optie 1: het kostendelende systeem

In een kostendelend systeem deel je letterlijk alle kosten van je bedrijfswagens met de gebruikers ervan. Dit gebeurt volgens het gebruik. Rijdt je slechts 30 % van de tijd met jouw wagen en wordt je wagen voor de rest gebruikt door externen, dan betaal jij 30% van de totaalkosten en externen 70%.

In dit scenario zal je altijd met een fysieke sleuteloverdracht of sleutelkluisje werken.

Op dit moment zijn er twee systemen in België die op een kostendelende manier werken: Cozywheels en Dégage.

Optie 2: autodelen met ingebouwde technologie

Je laat een boordcomputer inbouwen in je wagen. Via deze boordcomputer kunnen ritten van externe gebruikers geregistreerd worden. Dit maakt het gemakkelijker om achteraf de ritten te factureren. Reserveren en factureren gebeurt hierdoor automatisch via het systeem van een deelaanbieder. Ook het openen en sluiten van de wagen kan door de ingebouwde technologie zonder sleuteloverdracht gebeuren.

Bij het inbouwen van een boordcomputer hoort meestal een opstartkost. Soms betaal je ook een maandelijkse forfaitaire kost om een deelplatform met reservatie- en facturatiesysteem te gebruiken. Een deel van de inkomsten uit de deelbeurten keert in de meeste gevallen terug naar jouw bedrijf via een cashback-systeem.

In beide systemen blijf je eigenaar van de wagens. Je hebt er dus nog steeds zeggenschap over en blijft ook verantwoordelijk voor het onderhoud en de verzekering ervan. De autodeelorganisatie staat wel in voor de administratieve opvolging van het delen door een reservatie- en facturatiesysteem ter beschikking te stellen. Ze kunnen je ook vaak adviseren bij het sluiten van een goede autodeelverzekering.

In het geval dat je een bedrijfswagen leaset bij een traditionele leasemaatschappij, dan kan je deze wagens niet delen zonder toestemming van de leasemaatschappij. Wel kan je deze leasewagen vervangen door deelwagens van een aanbieder.

Welk voordeel levert het op?

Je gebruikt je wagen optimaal. Op momenten dat jij je bedrijfswagens gebruikt, kan iemand anders hem wel gebruiken.
Je beperkt de kosten van je wagen. Op dit moment betaal jij alle kosten voor je wagen. Deel je de wagen met anderen, dan vloeit een deel van de kosten terug naar jouw bedrijf. Het aandeel van de kosten dat terugvloeit wordt bepaald door het aandeel dat jouw wagen door externen gebruikt wordt.

Wat zijn de financiële en fiscale implicaties?

Afhankelijk van het systeem waar je voor kiest zijn er andere implicaties.

Kostendelend systeem

Volgens experten vallen alle inkomsten vanuit autodelen onder je beroepsinkomen en zijn ze in principe dus onderhevig aan een inkomstenbelasting. Maar binnen het kostendelende systeem levert het delen van de wagen je geen winst op, je vraagt enkel een deel van de kosten terug aan externe gebruikers. In theorie betekent dit dat de financiële en fiscale impact van het delen steeds nul is: omdat kosten en inkomsten elkaar opheffen, leidt de opbrengst van het autodelen niet tot belastbare winst. Dat betekent dat het hele systeem voor jouw bedrijf financieel maar ook fiscaal neutraal is.

Deze theorie is gebaseerd op het advies van enkele boekhoudkundige experten. Er bestaan echter geen praktijkvoorbeelden van een bedrijf dat haar vloot op een kostendelende manier deelt. We weten dus niet wat de effectieve implicaties zijn in de praktijk op de boekhouding van een bedrijf. Advies van de FOD Financiën hierover blijft tot de dag van vandaag onduidelijk. We gaan ervan uit dat het advies van de experts klopt, maar het is nog wachten op een goed voorbeeld.

Met ingebouwde technologie

Je blijft nog steeds eigenaar van de auto en staat daardoor nog steeds in voor de kosten van de wagen. Deze kosten blijven eveneens (beperkt) fiscaal aftrekbaar. De kosten die je maakt voor het inbouwen van een boordcomputer gelden vermoedelijk ook als autokost en zouden in principe ook fiscaal aftrekbaar moeten zijn, al is hier nog onduidelijkheid over. Elke euro die je als bedrijf verdient, wordt belast. Alle inkomsten uit autodelen zijn dus ook onderhevig aan de inkomstenbelasting.

Wagens aanbieden tegen vergoeding is in principe maakt je organisatie in principe ook BTW-plichtig. Is je jaarlijkse omzetcijfer lager dan € 25.000, dan kan je beroep doen op een uitzonderingsregel.

Hoe start ik ermee?

Kostendelend systeem

STAP 1: Kilometerprijs bepalen
Wil je je bedrijfswagen op een kostendelende manier delen, dan moet je eerst een juiste kilometerprijs bepalen. Deze prijs zal je aan alle gebruikers van je bedrijfsauto vragen. De kilometerprijs wordt bepaald door de totaalkost (TCO3) van je bedrijfsauto te delen door het totaal aantal kilometers dat je wagen jaarlijks aflegt.

Een voorbeeld: Je rijdt jaarlijks 15.000 km per jaar met je bedrijfsauto. 9.000 km daarvan zijn voor beroepsmatige doeleinden, 6.000 km rijd je privé. Dat betekent dat de kosten van de wagen voor 60% in je beroepsinkomen vallen en 40% voor je privérekening zijn.
Vervolgens besluit je te starten met autodelen. Je schat in dat externe partijen nog eens 15.000 km met je wagen zullen rijden. Het totale aantal kilometers dat je bedrijfswagen aflegt op een jaar wordt 30.000 km.

De TCO3 wordt bepaald door alle jaarlijkse kosten die je aan je auto hebt en de fiscale aftrekbaarheid ervan. Omdat slechts 80% van de auto onder je beroepsinkomen valt (6.000 km of 20% is voor privégebruik) kan je ook maar 80% van de kosten aftrekken. De TCO3 is een jaarlijks bedrag dat al deze kosten en fiscale voordelen omvat. Stel dat je jaarlijks € 7.000 kosten hebt voor je wagen, dan wordt jouw kilometerprijs €0,23.

STAP 2: Ontvang je inkomsten
De gebruikers betalen de kilometerprijs a rato het gebruik.

Een voorbeeld: Je hebt drie gebruikers, die elk 5.000 km per jaar rijden met jouw auto. Ze betalen je elk € 1.166,66 per jaar. In totaal krijg je € 3.500 terug van je jaarlijkse van € 7.000. Je gebruikers rijden 50% van de wagen en betalen dus ook 50% van de kosten.

Je hoeft dit niet allemaal alleen te doen. Autodeelorganisaties Cozywheels en Dégage staan open om jouw vragen te beantwoorden.

Met ingebouwde technologie

Neem contact op met één van de bedrijven die jou kan ondersteunen bij het inbouwen van een boordcomputer. Hier kan een bepaalde kost aan verbonden zijn. De autodeelbedrijven kunnen je daar meer informatie over geven. Een deel van de inkomsten uit de deelbeurten vloeit meestal terug naar jouw bedrijf via een cash-backsysteem.